Löneväxling – lönar det sig?

Så fungerar löneväxling

Du avstår en del av din bruttolön och arbetsgivaren sätter in beloppet i din tjänstepension istället. Vinsten uppstår för att skatterna skiljer sig: arbetsgivaren betalar särskild löneskatt på 24,26 procent på pensionsinbetalningar men arbetsgivaravgift på 31,42 procent på lön. Mellanskillnaden, cirka 5,8 procent, lägger många arbetsgivare på avsättningen.

Din egen vinst ligger i att du skjuter upp skatten från din nuvarande marginalskatt till den skattesats du får som pensionär. Är marginalskatten hög idag och lägre sedan, tjänar du på bytet.

De två taken du inte får växla dig under

Det här är den avgörande punkten, och där kalkylatorn ger ett tydligt besked:

• Taket för allmän pension: 8,07 inkomstbasbelopp, cirka 56 087 kr i månaden. Växlar du ner dig under det tjänar du in mindre allmän pension, vilket normalt äter upp hela vinsten.
• Taket för SGI: 10 prisbasbelopp, cirka 49 333 kr i månaden. Under det sänks din sjukpenning, föräldrapenning och vab.

Därför krävs i praktiken en lön en bit över 60 000 kr i månaden för att löneväxling ska vara entydigt fördelaktig.

Exempel

Du tjänar 60 000 kr i månaden, växlar 5 000 kr och har 52 procents marginalskatt. Arbetsgivaren ger 5,8 procents tillägg:

1. Till pensionen: 5 000 × 1,058 = 5 290 kr per månad
2. Nettolön du avstår: 5 000 × (1 − 0,52) = 2 400 kr
3. Växlingskvot: 5 290 / 2 400 = 2,20 kr till pensionen per förlorad nettokrona
4. Lön efter växling: 55 000 kr – vilket är under taket för allmän pension på 56 087 kr

I det här exemplet ser kvoten lockande ut, men växlingen sänker samtidigt den allmänna pensionen. Växla i stället 3 900 kr och lönen landar på 56 100 kr, precis över taket.

Kom ihåg att pensionen beskattas

Växlingskvoten jämför pensionskronor före skatt med nettokronor efter skatt. Tjänstepension beskattas som inkomst av tjänst när den betalas ut, så den verkliga vinsten är skillnaden mellan din marginalskatt idag och skattesatsen som pensionär, plus arbetsgivartillägget. Att pengarna dessutom växer under tiden räknar du på med vår kalkylator för ränta på ränta.

Din marginalskatt hittar du i vår kalkylator för lön efter skatt, som visar den för din kommun.

Antaganden: Beräkningen visar effekten per månad vid angiven marginalskatt. Avkastning på pensionskapitalet, avkastningsskatt, avgifter i försäkringen, framtida skattesatser och effekten på andra förmåner än SGI och allmän pension ingår inte. Vi räknar medvetet inte på förväntad avkastning över flera decennier, eftersom resultatet då säger mer om antagandena än om löneväxlingen. Kontrollera alltid villkoren i ditt eget avtal.

Så beräknas löneväxling

Formeln

Pensionsavsättning = Växlat belopp × (1 + arbetsgivartillägg)

Förlorad nettolön = Växlat belopp × (1 − marginalskatt)

Växlingskvoten är pensionsavsättningen dividerad med den förlorade nettolönen och visar hur många pensionskronor varje förlorad nettokrona ger. Kalkylatorn jämför dessutom lönen efter växling mot taket för allmän pension, 8,07 inkomstbasbelopp, och mot SGI-taket, 10 prisbasbelopp.

Kvalitetssäkring

Alla kalkylatorer på miniräknare.se verifieras matematiskt med hjälp av det öppna mattebiblioteket math.js. Parametrarna för 2026 samlas på ett ställe i koden med angivna källor, så att de kan uppdateras vid varje årsskifte. Läs mer om hur vi kvalitetssäkrar våra beräkningar på vår metodsida.