Skatt och avdrag
Fem kalkylatorer för skatten i företaget. Räkna ut vad som blir kvar i en enskild firma, hur du kan sänka skatten med räntefördelning och expansionsfond, och hur mycket utdelning från ett fåmansaktiebolag som beskattas lågt.
Enskild firma
Skatt och egenavgifter på överskottet, och två sätt att flytta eller sänka skatten.
Aktiebolag
Utdelning i fåmansaktiebolag enligt 3:12-reglerna.
Moms
Se om det lönar sig att vara befriad från moms när omsättningen är liten.
Enskild firma: överskottet är din inkomst
En enskild firma är inget eget skattesubjekt. Överskottet beskattas som din inkomst av näringsverksamhet, med kommunalskatt och eventuell statlig skatt. Dessutom betalar du egenavgifter, som motsvarar arbetsgivaravgiften för anställda. Den fulla egenavgiften är 28,97 procent. Det finns två sätt att påverka skatten:
- Positiv räntefördelning gör att en del av överskottet beskattas som kapitalinkomst i stället för som lön. Räntan för 2026 är 8,55 procent av kapitalunderlaget.
- Expansionsfond låter dig spara vinst i firman med en skatt på 20,6 procent, samma nivå som bolagsskatten. Fonden får som mest uppgå till 125,94 procent av kapitalunderlaget.
Aktiebolag: bolagsskatt och 3:12
Ett aktiebolag betalar 20,6 procent i bolagsskatt på vinsten. Äger du ett fåmansaktiebolag styr 3:12-reglerna hur utdelningen beskattas. Utdelning upp till gränsbeloppet beskattas med 20 procent. Gränsbeloppet består av ett grundbelopp på 322 400 kr för 2026, fördelat efter ägarandel, plus ett lönebaserat utrymme om bolaget betalar ut tillräckligt mycket lön. Utdelning över gränsbeloppet beskattas som lön.
Momsbefrielse för små företag
Säljer du för högst 120 000 kr exklusive moms per år kan du välja att inte ta ut moms. Det kan löna sig om kunderna är privatpersoner och du har små inköp. Du får då inte dra av moms på inköpen. Se också momskalkylatorerna.
Vanliga frågor
Hur höga är egenavgifterna 2026?
Den fulla egenavgiften är 28,97 procent. Den betalas på överskottet i enskild firma och motsvarar arbetsgivaravgiften för anställda.
Vad är räntefördelning?
Ett sätt att beskatta en del av överskottet i enskild firma som kapitalinkomst. Vid positiv räntefördelning 2026 är räntan 8,55 procent av kapitalunderlaget.
Hur fungerar expansionsfond?
Du sätter av vinst i firman och betalar 20,6 procent i skatt på den. När pengarna senare tas ut beskattas de som vanlig inkomst och skatten som redan betalts räknas av.
Vad är grundbeloppet i 3:12 för 2026?
Grundbeloppet är 322 400 kr. Utdelning upp till gränsbeloppet beskattas med 20 procent.
Vad är gränsen för momsbefrielse?
120 000 kr i omsättning exklusive moms per beskattningsår. Då behöver företaget inte ta ut moms, men får heller inte dra av moms på inköp.