Gränsen för momsbefrielse 2026
Sedan 1 januari 2025 kan du bli befriad från moms om företagets omsättning exklusive moms är högst 120 000 kr per beskattningsår. Omsättningen får inte heller ha överskridit gränsen något av de två föregående åren. Befrielsen är frivillig – du ansöker om den hos Skatteverket.
Går du över gränsen under året ska du ta ut moms från och med den försäljning som gör att omsättningen passerar 120 000 kr. Momsen ska alltså tas ut redan på den försäljningen, och du behöver registrera dig för moms.
Vad du vinner och förlorar
Den som är momsbefriad tar inte ut moms på sin försäljning, men får inte heller dra av den ingående momsen på sina inköp. Vilket som lönar sig beror framför allt på vem du säljer till.
- Säljer du till privatpersoner betalar kunden priset inklusive moms. Utan moms kan du behålla hela priset, eller sänka det och bli billigare än konkurrenter som måste ta ut moms.
- Säljer du till företag kan kunden oftast dra av momsen. För dem spelar det då liten roll om du tar ut moms, och du tjänar mindre på befrielsen.
- Har du stora inköp förlorar du mycket i momsavdrag. Den förlusten väger tyngst när du säljer till företag.
Exempel: 80 000 kr i omsättning
Du säljer för 80 000 kr om året exklusive moms, med 25 procent moms, och köper in för 15 000 kr inklusive moms.
| Post | Belopp (kr) |
|---|---|
| Kvar till gränsen | 40 000 |
| Moms du slipper ta ut | 20 000 |
| Förlorat momsavdrag | 3 000 |
Säljer du till privatpersoner och behåller priset 100 000 kr inklusive moms får du behålla alla 100 000 kronorna i stället för 80 000 kr. Samtidigt kostar dina inköp 15 000 kr i stället för 12 000 kr, eftersom du inte får dra av momsen på 3 000 kr. Säljer du till företag, som ändå hade dragit av momsen, blir priset i praktiken 80 000 kr i båda fallen, och då är det bara förlusten på 3 000 kr som märks.
Momsen på 80 000 kr vid olika momssatser
| Momssats | Moms (kr) |
|---|---|
| 25 % | 20 000 |
| 12 % | 9 600 |
| 6 % | 4 800 |
Livsmedel har 6 procent moms från 1 april 2026 till 31 december 2027.
Vanliga misstag
- Att räkna med moms i omsättningen. Gränsen gäller omsättningen exklusive moms.
- Att bara titta på i år. Omsättningen får inte ha varit över gränsen något av de två föregående åren.
- Att tro att befrielsen gäller automatiskt. Du måste ansöka hos Skatteverket.
- Att glömma momsen på inköpen. Som momsbefriad är den en ren kostnad.
Räkna på priser med och utan moms med momskalkylatorn eller lägg på moms. Se vad du får kvar efter skatt med skatt i enskild firma.
Antaganden
Kalkylatorn jämför bara omsättningen med gränsen för i år. Den antar att alla inköp har 25 procent moms och att all försäljning har den momssats du väljer. Försäljning som är undantagen från moms och specialregler ingår inte. Resultatet är en vägledning och inte skatterådgivning. Källa: Skatteverket.