Så beskattas en enskild firma
En enskild firma är ingen egen skattebetalare. Överskottet, alltså intäkterna minus kostnaderna, räknas som din inkomst av näringsverksamhet. På den betalar du två saker:
- Egenavgifter – motsvarigheten till arbetsgivaravgifter. För dig som är född 1959 eller senare är de 28,97 procent 2026, med 7 karensdagar. Valet av karensdagar påverkar avgiften något. Avgiften sätts ned med 7,5 procent av underlaget, högst 15 000 kr per år.
- Inkomstskatt – kommunalskatt och, över skiktgränsen, statlig skatt, precis som på en lön. Du får grundavdrag och jobbskatteavdrag, eftersom jobbskatteavdraget gäller även aktiv näringsverksamhet.
Egenavgifterna drar av sig själva
Egenavgifterna är avdragsgilla, men de räknas på överskottet efter just det avdraget. Det blir en cirkel: avgiften beror på underlaget, och underlaget beror på avgiften. Kalkylatorn löser ekvationen exakt. Underlaget blir då överskottet delat med 1 plus avgiftssatsen, justerat för nedsättningen.
När du deklarerar vet du ännu inte årets exakta avgifter. Därför gör du i stället ett schablonavdrag på 25 procent av överskottet. Året efter stäms schablonen av mot de verkliga avgifterna. Över tid blir avdraget därför detsamma som de faktiska avgifterna, och det är det läget kalkylatorn visar.
Exempel: 400 000 kr i överskott
Du har en enskild firma med 400 000 kr i överskott och bor i en kommun med genomsnittlig skattesats, 32,38 procent.
| Post | Belopp (kr) |
|---|---|
| Överskott | 400 000 |
| − Egenavgifter | −78 220 |
| Underlag för skatt | 321 780 |
| − Inkomstskatt | −60 646 |
| Kvar per år | 261 134 |
| Kvar per månad | 21 761 |
Skatt och avgifter blir tillsammans 138 866 kr, eller 34,7 procent av överskottet. Det motsvarar 11 572 kr per månad att sätta av. Med schablonavdraget på 25 procent hade avdraget i stället blivit 100 000 kr det första året, alltså 21 780 kr mer än de verkliga avgifterna.
Vad blir kvar vid olika överskott?
Med kommunalskatt 32,38 procent och född 1959 eller senare:
| Överskott (kr) | Kvar/mån (kr) | Skatt + avg. |
|---|---|---|
| 200 000 | 11 763 | 29,4 % |
| 300 000 | 16 891 | 32,4 % |
| 400 000 | 21 761 | 34,7 % |
| 600 000 | 31 456 | 37,1 % |
| 800 000 | 40 167 | 39,8 % |
| 1 000 000 | 46 757 | 43,9 % |
Andelen stiger med överskottet. Vid 1 000 000 kr hamnar du över skiktgränsen på 643 000 kr i beskattningsbar inkomst och betalar 20 procent statlig skatt på det som överstiger.
F-skatt: betala i förväg
Med F-skatt drar ingen skatt åt dig. Du lämnar i stället en preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket och betalar skatt och egenavgifter varje månad utifrån den. Beloppet under Sätt av per månad ger en fingervisning. Ökar överskottet under året bör du ändra den preliminära deklarationen, så att du slipper en stor kvarskatt.
Sätt att sänka skatten
- Periodiseringsfond – du kan skjuta upp skatten på upp till 30 procent av överskottet i högst sex år. Det jämnar ut skatten mellan bra och dåliga år.
- Räntefördelning – har du kapital i firman kan en del av överskottet beskattas som kapital med 30 procent.
- Expansionsfond – vinst som stannar i firman kan beskattas med 20,6 procent.
Vanliga misstag
- Att räkna på omsättningen. Skatten tas på överskottet, inte på det du fakturerar. Momsen är inte heller din inkomst.
- Att tro att 25 procent är avgiften. Schablonavdraget är en uppskattning av avdraget, inte själva egenavgiften.
- Att inte sätta av pengar. Den som tar ut hela överskottet löpande får ofta en obehaglig kvarskatt.
Vill du veta vad du behöver ta betalt för att nå en viss lön, använd timpriskalkylatorn. Jämför med en anställning på lön efter skatt, eller räkna fram överskottet med resultatkalkylen.
Antaganden
Kalkylatorn antar aktiv näringsverksamhet, att du är född 1959 eller senare och har 7 karensdagar, att firman är din enda inkomst och att du inte betalar kyrkoavgift. Begravningsavgift och public service-avgift ingår. Periodiseringsfond, räntefördelning och andra avdrag ingår inte. Resultatet är en vägledning och inte skatterådgivning. Källa: Skatteverket.