Vad är avskrivning?
När företaget köper en maskin, en dator eller en bil som ska användas i flera år dras hela kostnaden inte av på en gång. I stället fördelas den över de år som saken används. Den årliga delen kallas avskrivning och bokförs som en kostnad i resultaträkningen.
Det som återstår av värdet kallas bokfört värde och står som en tillgång i balansräkningen. Varje år minskar det med årets avskrivning.
Tre sätt att räkna
- Linjär avskrivning. Lika stort belopp varje år. Du tar anskaffningsvärdet minus restvärdet och delar med antalet år. Det är det vanligaste sättet i den egna kalkylen.
- 30-regeln. Skatteverkets huvudregel för inventarier. Du får skriva av högst 30 procent av det bokförda värdet vid årets början plus årets inköp minus årets försäljningar. Avskrivningen blir störst första året och minskar sedan.
- 20-regeln. Kompletteringsregeln. Du skriver av 20 procent av anskaffningsvärdet per år, så att inventarierna är helt avskrivna efter fem år.
Den som använder 30-regeln kan jämföra med 20-regeln och välja den som ger störst avdrag. Dessutom finns restvärdesavskrivning, där du får skriva av högst 25 procent per år av det kvarvarande värdet.
Exempel: en maskin för 100 000 kr
Ett företag köper en maskin för 100 000 kr exklusive moms. Med linjär avskrivning på fem år utan restvärde blir avskrivningen 100 000 / 5 = 20 000 kr per år. Efter fem år är det bokförda värdet 0 kr. Här ger linjär avskrivning och 20-regeln samma resultat.
Med 30-regeln blir avskrivningen 30 000 kr första året. År två blir det 30 procent av 70 000 kr, alltså 21 000 kr, och så vidare. Efter fem år har 83 193 kr skrivits av och 16 807 kr står kvar som bokfört värde.
| År | Linjär (kr) | 30-regeln (kr) | Kvar med 30-regeln (kr) |
|---|---|---|---|
| 1 | 20 000 | 30 000 | 70 000 |
| 2 | 20 000 | 21 000 | 49 000 |
| 3 | 20 000 | 14 700 | 34 300 |
| 4 | 20 000 | 10 290 | 24 010 |
| 5 | 20 000 | 7 203 | 16 807 |
30-regeln ger alltså större avdrag de första åren och mindre sedan. Det sänker skatten tidigt, men den totala avskrivningen blir till slut lika stor.
Det här behöver inte skrivas av
- Inventarier av mindre värde, som kostar under ett halvt prisbasbelopp exklusive moms. År 2026 är gränsen 29 600 kr.
- Korttidsinventarier, med en ekonomisk livslängd på högst tre år.
Båda får dras av direkt samma år som de köps. Byggnader skrivs av enligt andra regler och ingår inte i kalkylatorn.
Vanliga misstag
- Att räkna med momsen. Är företaget momsregistrerat är anskaffningsvärdet priset exklusive moms. Momsen dras av för sig, se momskalkylatorn.
- Att tro att avskrivningen är pengar som går ut. Pengarna lämnade kassan när maskinen köptes. Avskrivningen är bara en kostnad i bokföringen, och därför läggs den tillbaka i kassaflödet.
- Att dela upp ett inköp för att hamna under gränsen för mindre värde. Saker som hör ihop räknas som ett inventarium.
Årets avskrivning är en av kostnaderna i resultatkalkylen. Vill du veta hur mycket du måste sälja för att bära kostnaderna, använd break even-kalkylatorn.