Vad är en likviditetsbudget?
En likviditetsbudget är en plan över när pengar kommer in och när de går ut. Du börjar med kassan vid periodens start, lägger till månadens inbetalningar och drar av utbetalningarna. Saldot vid månadens slut blir nästa månads ingående kassa. På så sätt ser du i förväg om pengarna räcker hela året, eller om det finns månader där kassan blir för liten.
Skillnaden mot en resultatbudget
En resultatbudget visar om företaget går med vinst. Den räknar intäkter och kostnader när de uppstår och exklusive moms. En likviditetsbudget visar om företaget har pengar på kontot. Den räknar när betalningarna faktiskt sker, och med moms. Ett företag kan alltså gå med vinst och ändå få slut på pengar, till exempel om kunderna betalar 30 dagar efter fakturan medan löner och hyra ska betalas direkt.
- Inbetalningar: kundbetalningar inklusive moms, lån som betalas ut, insatt kapital och andra pengar som kommer in.
- Utbetalningar: inköp inklusive moms, löner, arbetsgivaravgifter, hyra, preliminärskatt (F-skatt), momsinbetalningar, amorteringar och investeringar.
Avskrivningar hör inte hemma i likviditetsbudgeten, eftersom de inte är en betalning. Det som påverkar kassan är när du betalar för inventarien.
Exempel: när kassan tar slut
Ett företag har 50 000 kr i kassan. Varje månad kommer det in 80 000 kr. Om utbetalningarna är 78 000 kr växer kassan med 2 000 kr i månaden och är 74 000 kr efter ett år. Men om utbetalningarna i stället är 85 000 kr minskar kassan med 5 000 kr per månad:
| Månad | Netto (kr) | Saldo (kr) |
|---|---|---|
| 1 | −5 000 | 45 000 |
| 3 | −5 000 | 35 000 |
| 6 | −5 000 | 20 000 |
| 9 | −5 000 | 5 000 |
| 10 | −5 000 | 0 |
| 11 | −5 000 | −5 000 |
| 12 | −5 000 | −10 000 |
Kassan räcker i tio månader och tar slut i månad 11. Med den vetskapen kan företaget agera i tid i stället för när kontot redan är tomt.
Momsen och säsongsvariationer
Momsen är en vanlig överraskning. Kunderna betalar in momsen till dig, men den ska betalas vidare till Skatteverket. Beroende på redovisningsperiod sker det varje månad, varje kvartal eller en gång om året. Har du kvartals- eller årsmoms kan kassan se god ut länge för att sedan minska kraftigt när momsen betalas. Lägg därför in momsinbetalningen i de månader den faktiskt görs.
Kalkylatorn räknar med samma belopp varje månad. Det ger en snabb bild av trenden, men de flesta företag har variationer: en butik säljer mer i december, en byggfirma mindre på vintern, och semesterlön och momsinbetalningar kommer vissa månader. Har du stora säsongsvariationer, räkna med ett snitt här och gör sedan en mer detaljerad budget månad för månad i ett kalkylark.
Vanliga misstag
- Att använda resultatbudgetens siffror. Intäkter exklusive moms och avskrivningar ger fel bild av kassan.
- Att glömma betalningsvillkoren. En faktura som skickas i mars betalas ofta först i april.
- Att glömma engångsbetalningar. Investeringar, amorteringar och slutlig skatt kan ta stora delar av kassan en enskild månad.
Vill du se hur året blir i vinst och förlust, använd resultatkalkylen. För en sammanfattning av årets pengaflöden finns kassaflödeskalkylatorn, och med break even ser du hur mycket du behöver sälja för att täcka kostnaderna.