Lönekostnad – vad kostar en anställd?

Vad ingår i lönekostnaden?

En anställd kostar mer än bruttolönen. Kalkylatorn räknar med fem delar:

• Bruttolön för tolv månader.
• Semestertillägg enligt semesterlagens sammalöneregel: 0,43 procent av månadslönen per betald semesterdag. Semesterlönen i övrigt ingår redan i månadslönen.
• Arbetsgivaravgift på lön och semestertillägg: 31,42 procent för den som är född 1959 eller senare, lägre för unga och äldre. Se arbetsgivaravgift 2026.
• Tjänstepension, som de flesta kollektivavtal kräver. Utan kollektivavtal är den frivillig.
• Särskild löneskatt på 24,26 procent av pensionskostnaden. Den ersätter arbetsgivaravgiften, som inte betalas på pensionspremier.

Exempel: en anställd med 30 000 kr i månaden

Den anställde är född 1990, har 25 semesterdagar och 4,5 procent i tjänstepension.

Semestertillägget är 30 000 × 0,43 % × 25 = 3 225 kr. Arbetsgivaravgiften räknas på lön plus tillägg, 363 225 × 31,42 % = 114 125 kr. Totalt kostar anställningen 497 480 kr per år, eller 41 457 kr i månaden. Det är 138,2 procent av bruttolönen. Utan tjänstepension blir kostnaden 477 350 kr per år.

Lönekostnad vid olika löner

Med full arbetsgivaravgift, 25 semesterdagar och 4,5 procent tjänstepension:

Är den anställde född 2003–2007 blir avgiften lägre på lön upp till 25 000 kr i månaden. Med 30 000 kr i lön och samma pension blir kostnaden då 465 650 kr per år.

Vanliga misstag

• Att räkna med bara lön och arbetsgivaravgift. Semestertillägg och tjänstepension med särskild löneskatt lägger till flera procent.
• Att räkna semesterlön som en extra kostnad. Med månadslön fortsätter lönen under semestern. Det som tillkommer är semestertillägget. Räkna på det med semesterlönekalkylatorn.
• Att glömma kollektivavtalet. Kollektivavtal ger ofta ett högre semestertillägg, fler semesterdagar och avtalsförsäkringar. De kostnaderna ingår inte i kalkylatorn.

Ska kostnaden täckas av det kunderna betalar, räkna fram ett timpris. Vill du se vad den anställde får ut, använd lön efter skatt.

Så beräknas lönekostnaden

Formeln

Semestertillägg = månadslön × 0,43 % × semesterdagar
Arbetsgivaravgifter = avgift på (lön + semestertillägg) / 12, × 12
Tjänstepension = årslön × pensionssats
Särskild löneskatt = tjänstepension × 24,26 %
Total kostnad = lön + tillägg + avgifter + pension + löneskatt

Arbetsgivaravgiften räknas per månad, så att taket på 25 000 kr för unga blir rätt. Semestertillägget fördelas då jämnt över året.

Kvalitetssäkring

Alla kalkylatorer på miniräknare.se verifieras matematiskt med hjälp av det öppna mattebiblioteket math.js. Lönekostnaden kontrolleras med automatiska tester mot exemplet ovan. Avgifter och skattesatser kommer från Skatteverkets uppgifter för 2026 och semestertillägget från semesterlagen. Läs mer om hur vi kvalitetssäkrar våra beräkningar på vår metodsida.